Es imperativo que consulte a un asesor fiscal profesional y acreditado antes de llegar a cualquier conclusión sobre los hechos imponibles. En última instancia, usted es responsable de cumplir con las obligaciones fiscales de su país; busque asesoramiento si es necesario.

Al operar con criptomonedas, es fundamental entender cómo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) trata estos activos. En los EE. UU., las criptomonedas generalmente se clasifican como activos digitales, y su tratamiento fiscal es similar al de las acciones, bonos u otros activos de capital. Los impuestos que debe pagar dependen de cómo adquirió la criptomoneda y qué hizo con ella. A continuación se presenta un desglose de los hechos imponibles y no imponibles:

Hechos no imponibles

1. Comprar y mantener criptomonedas: Comprar criptomonedas con dinero en efectivo y simplemente mantenerlas no es un hecho imponible. Las obligaciones fiscales suelen surgir cuando vende y se materializan las ganancias.
2. Donar a organizaciones benéficas: Si dona criptomonedas a una organización benéfica o sin fines de lucro calificada y exenta de impuestos (como una organización 501(c)(3)), puede ser elegible para una deducción por donación.
3. Recibir criptomonedas como regalo: Recibir criptomonedas como regalo no genera impuestos hasta que las venda o las utilice de una manera imponible (por ejemplo, mediante staking).
4. Regalar criptomonedas: Puede regalar hasta $17,000 por destinatario al año en 2023 (y $18,000 en 2024) sin pagar impuestos. Si su regalo excede esta cantidad, deberá presentar una declaración de impuestos sobre donaciones, pero generalmente no resulta en una obligación fiscal actual.
5. Transferir criptomonedas entre monederos: Mover criptomonedas entre monederos o cuentas de su propiedad no está sujeto a impuestos, siempre que la transferencia se realice a su base de costo original para poder rastrear con precisión los impuestos futuros.

Hechos imponibles (Ganancias de capital)

1. Vender criptomonedas por dinero en efectivo: Si vende sus criptomonedas por dólares estadounidenses, debe pagar impuestos sobre cualquier ganancia. Las pérdidas pueden ser deducibles en sus impuestos.
2. Convertir una criptomoneda en otra: Cuando intercambia una criptomoneda por otra (por ejemplo, usar bitcoin para comprar ether), el IRS lo considera una venta, lo que lo hace imponible. Si el valor de la criptomoneda ha aumentado desde que la adquirió, deberá pagar impuestos sobre las ganancias.
3. Gastar criptomonedas en bienes o servicios: Usar criptomonedas para pagar bienes o servicios se considera una venta, lo que significa que la transacción está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital según el valor de la criptomoneda en el momento de su uso.

Hechos imponibles (Ingresos)

1. Recibir pagos en criptomonedas: Si recibe criptomonedas como pago por su trabajo, se gravan como ingresos ordinarios y debe declararlas según su valor justo de mercado en el momento de la recepción.
2. Recibir criptomonedas por bienes o servicios: Si acepta criptomonedas a cambio de bienes o servicios, debe declarar el valor de la criptomoneda como ingresos.
3. Minería de criptomonedas: Las criptomonedas minadas se gravan como ingresos según el valor justo de mercado en el momento de su recepción. Si la minería se realiza como parte de un negocio, también puede estar sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
4. Recompensas de staking: Al igual que la minería, las recompensas de staking se gravan como ingresos según el valor justo de mercado en el momento de recibirlas.
5. Recibir ingresos de otras fuentes de criptomonedas: Los ingresos obtenidos a través de diversos programas de recompensas (por ejemplo, mantener stablecoins o participar en recompensas por aprendizaje) son imponibles y deben declararse.
6. Criptomonedas de bifurcaciones duras (hard forks) o airdrops: Recibir criptomonedas de una bifurcación dura o un airdrop se considera un ingreso imponible. El tratamiento fiscal específico depende de la orientación del IRS y de las circunstancias que rodean el evento.