Prieš darant bet kokias išvadas dėl apmokestinamų įvykių, būtina pasikonsultuoti su profesionaliu ir akredituotu mokesčių patarėju. Galiausiai, jūs esate atsakingi už mokesčių prievolių vykdymą savo šalyje – prireikus kreipkitės patarimo.

Kai kalbama apie kriptovaliutas, labai svarbu suprasti, kaip Vidaus pajamų tarnyba (IRS) traktuoja šį turtą. JAV kriptovaliutos paprastai klasifikuojamos kaip skaitmeninis turtas, o jų apmokestinimas yra panašus į akcijų, obligacijų ar kito kapitalo turto apmokestinimą. Mokesčiai, kuriuos turite mokėti, priklauso nuo to, kaip įsigijote kriptovaliutą ir ką su ja darėte. Štai apmokestinamų ir neapmokestinamų įvykių suskirstymas:

Neapmokestinami įvykiai

1. Kriptovaliutų pirkimas ir laikymas: Kriptovaliutos pirkimas už grynuosius pinigus ir paprasčiausias jos laikymas nėra apmokestinamas įvykis. Mokesčių prievolės paprastai atsiranda, kai parduodate, ir bet koks pelnas tampa realizuotas.
2. Aukojimas labdarai: Jei aukojate kriptovaliutą kvalifikuotai nuo mokesčių atleistai labdaros ar ne pelno siekiančiai organizacijai (pvz., 501(c)(3) organizacijai), galite turėti teisę į labdaros atskaitymą.
3. Kriptovaliutos gavimas dovanų: Kriptovaliutos gavimas dovanų nesukuria jokių mokesčių, kol jos neparduodate ar nenaudojate apmokestinamu būdu (pvz., steikinimui).
4. Kriptovaliutų dovanojimas: 2023 m. galite dovanoti iki 17 000 JAV dolerių vienam gavėjui per metus (ir 18 000 JAV dolerių 2024 m.) nemokėdami mokesčių. Jei jūsų dovana viršija šią sumą, turėsite pateikti dovanų mokesčio deklaraciją, tačiau tai paprastai nesukelia dabartinės mokestinės prievolės.
5. Kriptovaliutų pervedimas tarp piniginių: Kriptovaliutų perkėlimas tarp jums priklausančių piniginių ar sąskaitų nėra apmokestinamas, su sąlyga, kad pervedate ją pagal pradinę įsigijimo vertę, kad būtų galima tiksliai sekti būsimus mokesčius.

Apmokestinami įvykiai (kapitalo prieaugis)

1. Kriptovaliutų pardavimas už grynuosius pinigus: Jei parduodate savo kriptovaliutą už JAV dolerius, turite mokėti mokesčius nuo bet kokio pelno. Nuostolius gali būti galima atskaityti iš mokesčių.
2. Vienos kriptovaliutos konvertavimas į kitą: Kai keičiate vieną kriptovaliutą į kitą (pvz., naudojate bitkoinus eteriui pirkti), IRS tai laiko pardavimu, todėl tai yra apmokestinama. Jei kriptovaliutos vertė padidėjo nuo tada, kai ją įsigijote, turėsite sumokėti mokesčius nuo pelno.
3. Kriptovaliutų leidimas prekėms ar paslaugoms: Kriptovaliutų naudojimas atsiskaitant už prekes ar paslaugas laikomas pardavimu, o tai reiškia, kad sandoriui taikomas kapitalo prieaugio mokestis, atsižvelgiant į kriptovaliutos vertę jos naudojimo metu.

Apmokestinami įvykiai (pajamos)

1. Mokėjimo gavimas kriptovaliutomis: Jei gaunate kriptovaliutą kaip atlygį už darbą, ji apmokestinama kaip įprastos pajamos, ir jūs turite ją deklaruoti pagal jos tikrąją rinkos vertę gavimo metu.
2. Kriptovaliutų gavimas už prekes ar paslaugas: Jei priimate kriptovaliutą mainais į prekes ar paslaugas, turite deklaruoti kriptovaliutos vertę kaip pajamas.
3. Kriptovaliutų kasimas (mining): Iškasta kriptovaliuta apmokestinama kaip pajamos, atsižvelgiant į tikrąją rinkos vertę jos gavimo metu. Jei kasimas vykdomas kaip verslo dalis, jam taip pat gali būti taikomas individualios veiklos mokestis.
4. Steikinimo (staking) atlygiai: Panašiai kaip kasimas, steikinimo atlygiai apmokestinami kaip pajamos pagal tikrąją rinkos vertę jų gavimo metu.
5. Pajamų gavimas iš kitų kriptovaliutų šaltinių: Pajamos, gautos iš įvairių atlygio programų (pvz., laikant stabiliąsias monetas ar dalyvaujant mokymosi atlygio programose), yra apmokestinamos ir turi būti deklaruojamos.
6. Kriptovaliutos iš „hard fork“ ar „airdrop“: Kriptovaliutos gavimas iš „hard fork“ ar „airdrop“ laikomas apmokestinamosiomis pajamomis. Konkretus apmokestinimas priklauso nuo IRS nurodymų ir įvykio aplinkybių.